Налоговые вычеты при получении ипотечного кредита |
Размер и условия налогового вычета при покупке квартиры
При покупке жилья в кредит законодательством предусмотрено получение имущественного налогового вычета по доходу физических лиц в размере 2 млн. рублей.
Таким образом, к возмещению положено 13% от расходов на покупку жилья, но не более 260 000 рублей. За год можно получить только сумму, меньшую или равную уплаченной в бюджет за текущий год. При первом обращении можно суммировать уплату налога за предыдущие 3 года. Если Вам не хватило уплаченных средств на получение всей суммы вычета, Вы имеете право обращаться в последующие годы. Однако следует понимать, что получение вычета возможно только в случае, если Вы официально выплачиваете НДФЛ. И чем больше Ваша официальная заработная плата, тем быстрее Вы сможете получить назад положенную сумму.
Пример:
Вы купили квартиру за 3 миллиона рублей, а Ваша ежемесячная заработная плата за последние три года составила 20 000 рублей. Расчет положенного вычета будет выглядеть следующим образом:
- Вы имеете право получить максимальную сумму 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб.
- Вами уплачивается в бюджет за год 20 тыс. руб. × 13% × 12 месяцев = 31 200 руб.
За три года: 93 600 рублей. Эту сумму Вам переведут на указанный счет. Остальные 166 400 рублей Вы будете получать в следующие годы либо раз в год на счет, либо в виде освобождения от уплаты НДФЛ.
Вычет при покупке недвижимости предоставляется:
Рисунок 5. Состав имущественного вычета.
Имущественный вычет можно получить при приобретении (строительстве) жилого дома, квартиры, комнаты или долей (доли) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или долей (доли) в них.
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Немаловажным является тот факт, что не все расходы, связанные со строительством или приобретением жилья, включаются в состав имущественного вычета. Расходы, которые учитываются в сумме вычета, содержатся в таблице:
Таблица 2. Состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета
|
При новом строительстве либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем |
При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них |
|
Расходы на разработку проектно-сметной документации |
Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме |
|
Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов |
Расходы на приобретение отделочных материалов |
|
Расходы на приобретение жилого дома, в том числе неоконченного строительства |
|
|
Расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке) и отделке |
Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. |
Не учитываются расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на покупку сантехники и иного оборудования, на оформление сделок и т. д. Все расходы должны быть подтверждены документально. Затраты на материалы необходимо подкреплять кассовыми или товарными чеками (в которых указаны наименования), квитанциями и платежками.
При производстве строительных и ремонтных работ нужно заключать письменные договора с официальными лицами и подтверждать факт оплаты платежными документами.
Для получения вычета не обязательно, чтобы расходы на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков были осуществлены в денежной форме. Они могут быть произведены и в натуральной форме. В частности, в оплату жилья или земельного участка может быть передано иное имущество. Соответственно, вычет можно получить и в случае смены жилой недвижимости.
Налогоплательщик, не вправе воспользоваться вычетом в случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Если имущество приобретено в общую совместную собственность, размер вычета распределяется в согласованных собственниками размерах и в соответствии с их письменным заявлением.
Рассматриваемый налоговый вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Однако с 1 января 2014 года общую сумму вычета можно получить за несколько объектов недвижимости.
Указанный имущественный налоговый вычет можно получить в налоговом органе при подаче налоговой декларации по окончании года, либо у работодателя до окончания года.
Если по итогам года сумма дохода оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, работник имеет право на получение вычета у налогового органа по месту жительства либо в следующем году у работодателя также на основании уведомления.
Задание.
Необходимо рассчитать положенные вычеты за покупку квартиры стоимостью 4,93 млн. рублей, купленную в долевую собственность с распределением 1/3 доля супруге и 2/3 доли супругу, и способы их получения. Официальная заработная плата мужа – 60 000 рублей, жены – 20 000 рублей. Супруги воспользовались при покупке материнским капиталом на сумму 430 000 рублей.
Размер и условия налогового вычета при уплате процентов по кредиту
Если Вы оформили целевой кредит на приобретение (строительство) жилья в РФ или рефинансирование жилищного кредита, то Вы можете обращаться за имущественным налоговым вычетом ежегодно, пока платите проценты по данному кредиту, и сумма вычета по процентам не достигла максимального ограничения в 1 500 000 рублей, независимо от суммы полученного вычета за покупку (строительство) квартиры. Вам необходимо взять в банке справку о сумме выплаченных за год процентах и с остальными документами подать в налоговую инспекцию. Если обращаетесь первый раз, то можете получить вычет за предыдущие три года. В кредитном договоре обязательно должно стоять указание о целевом назначении кредита. Если квартира оформлена в совместную собственность и собственники являются созаемщиками по кредиту, то вычет по уплате процентов распределяется в той же пропорции, что и вычет по покупке квартиры.
Пример:
Ермакова Т. П. совместно с супругом купила квартиру за 2 700 000 рублей, взяв в кредит 2 000 000 рублей на 15 лет, оформив ее в общую совместную собственность. Давайте рассчитаем положенные супругам имущественные вычеты. Ежемесячная заработная плата Ермаковой составляет 40 000 рублей, ее супруга – 20 000 рублей официально. Максимальная сумма положенного вычета составляет 2 млн. рублей. Супруги написали заявление на распределение вычета в размере 2 млн. рублей на Т. П. и 700 тыс. рублей на ее супруга.
Что получилось:
2 000 000 ×13% = 260 000 рублей.
Заработная плата Т. П. – 40 000 рублей, умножаем ее на 13% и на 12 месяцев, получаем, что сумма уплаченного налога в бюджет составляет 62 400 рублей в год. Соответственно, Ермакова имеет право подать на вычет за предыдущие три года:
62 400 × 3 = 187 200 рублей для перечисления средств на счет в банке, а остальные 72 800 рублей получить в следующие 2 года.
Такая же ситуация у супруга:
700 000 × 13% = 91 000 рублей
составит сумма имущественного вычета (также по новому законодательству он имеет право получить вычет по другому объекту еще на 1,3 млн. рублей). Его уплаченный в бюджет налог составляет 31 200 рублей в год, таким образом, он имеет право забрать всю сумму за прошедшие три года, путем перечисления ее из бюджета на свой счет.
Кроме того, супруги имеют право воспользоваться вычетом по уплате процентов. Общая сумма процентов составит 3 109 635,11 руб. за весь период кредитования. Соответственно, супруги имеют право воспользоваться вычетами на сумму 1,5 млн. рублей для Т. П. и около 778 тысяч для ее супруга, исходя из стоимости своих долей. По заявлению они будут получать этот вычет ежегодно частями на сумму фактически уплаченных в банк процентов.