Инструменты корпоративной пенсионной программы

Открывая корпоративную пенсионную программу с помощью НПФ, предприятие получает в свое распоряжение два вида счетов – солидарный счет для предприятия и индивидуальные счета для сотрудников (подробнее на схеме ниже). Главное преимущество этой системы – возможность поощрить сотрудника, отложив его право на получение денег до нужного момента. Такой механизм позволяет очень гибко и максимально эффективно управлять денежными потоками в рамках мотивации – в отличие от традиционного премирования, когда однажды выплаченные деньги могут уйти вместе с сотрудником в любой момент.


Рисунок 2. Схема взаимодействия организации и НПФ

Как происходит финансирование программы? У предприятия есть выбор из двух вариантов. Первый – стопроцентное финансирование за счет собственных средств. Второй

  • паритетное финансирование, когда взносы в пользу сотрудников распределены между предприятием и самими сотрудниками, причем доля предприятия должна быть равной или превышать долю сотрудника.

Таблица 3. Сравнение вариантов повышения мотивации персонала

Наименование показателя мотивации группы работников

Повышение зарплаты

Выплата премии

Пенсионный взнос

Размер мотивационных расходов, руб.

1 000 000

1 000 000

1 000 000

НДФЛ, руб.

130 000

130 000

0

Страховые взносы, руб.

300 000

300 000

0

Налог на прибыль, руб.

0

200 000

0

Целевые взносы в НПФ, руб.

0

0

30 000

Общая сумма расходов работодателя, руб.

1 300 000

1 500 000

1 030 000

Доход работника, руб.

прямой

870 000

870 000

-

отложенный

1 000 000

Относительные потери работодателя при увольнении работников, не выполнивших поставленных условий работодателя

1 300 000

1 500 000

0

Пример.

Корпоративная пенсионная программа для компании со штатом 100 человек:

  • Условия программы стимулируют сотрудников не прерывать трудовые отношения с компанией в течение, как минимум, 3–5 лет с момента запуска программы.
  • 5 лет участия в программе позволяют сотрудникам за счет ежемесячных взносов компании получить в будущем негосударственные пенсии в размере от 20% до 100% текущего заработка в зависимости от категории персонала.
  • Программа является дополнительным стимулом к карьерному росту.
  • Ежегодные затраты компании на программу составят 6,82% от общего фонда оплаты труда. В сравнении с повышением заработной платы отчисления в НПФ будут на 30% экономичнее за счет отсутствия необходимости уплаты обязательных страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.

Цели

Снизить текучесть кадров, стимулировать персонал к долгосрочным трудовым отношениям при условии экономичного увеличения фонда оплаты труда и затрат на обязательные страховые взносы.

Ориентировочные затраты

Компания готова на пятилетний период увеличить расходы на социальные нужды не более чем на 7% от общего фонда оплаты труда, с возможной пролонгацией и увеличением финансирования.

Уплата взносов

Ежемесячно.

Включение в программу

При условии прохождения испытательного срока.

Исключение из программы

При условии увольнения.

Специальные условия

Сотрудник может получить взносы компании исключительно в виде ежемесячных пенсионных выплат продолжительностью не менее 5 лет при достижении пенсионного возраста и при условии работы не менее 3 полных лет с момента включения в программу.

Доход на этапе накопления

10% годовых — условный инвестиционный доход.

Доход на этапе выплат

4% годовых — расчетный (актуарный) инвестиционный доход.

В каком размере будут получать корпоративную пенсию сотрудники?

Категория

Средняя з/п

в месяц, руб.

Пол

Численность

Сред. возраст

Срок накопления

Взнос компании по

НПО, % от з/п

Пенсия в мес. 5 лет, руб.

Руководство

80 000

М

7

51

9

10

16 432

80 000

Ж

3

46

9

10

16 432

Эксперты

45 000

М

12

40

20

7

18 460

45 000

Ж

17

43

12

7

8 611

Специалисты

25 000

М

21

27

33

5

25 289

25 000

Ж

40

29

26

5

12 977

Пример.

Пенсионная программа для компании со штатом 100 человек с участием компании и сотрудников в софинансировании пенсии:

  • Программа может стоить дешевле программы негосударственного пенсионного обеспечения, однако требует личного финансового участия сотрудника.
  • Компания теряет право распоряжения личными взносами в пользу сотрудников сразу после уплаты.
  • Уплачивая взносы в сумме от 1 000 рублей в месяц в течение 10 лет, сотрудник может получить значительную прибавку к пенсии.
  • Программа стимулирует сотрудников к карьерному росту и работе в компании в течение как минимум 5 лет с момента запуска программы.
  • Ежегодные затраты компании составят 1,65% от общего фонда оплаты труда. Эти расходы будут учтены при исчислении налога на прибыль, а также будут освобождены от уплаты обязательных страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.
  • Сотрудники смогут получить социальный налоговый вычет на сумму собственных взносов.

Взносы сотрудников

Сотрудники уплачивают 12 000 руб. в год на свой именной пенсионный счет в течение 10 лет

Взносы компании

До 12 000 руб. в год в течение 5 лет на одного сотрудника в зависимости от категории персонала с возможной пролонгацией и увеличением финансирования

Взносы государства

Равны взносам сотрудников

Уплата взносов

Ежемесячно

Начисление гос. прибавки

Ежегодно

Пенсионные выплаты

Сотрудник может получить взносы компании исключительно в виде ежемесячных пенсионных выплат продолжительностью не менее 5 лет при достижении пенсионного возраста и при условии работы не менее 3 полных лет с момента включения в программу

Доход на этапе накопления

Условный инвестиционный доход – 9,22% годовых (среднегодовая доходность счетов клиентов КИТ Финанс НПФ по обязательному пенсионному страхованию за период 2008– 2011 гг.)

В каком размере будут получать корпоративную пенсию ваши сотрудники:

Категория сотрудников

Средняя з/п в месяц

Пол

Числен- ность

Сред. воз- раст

Срок накоп- ления

Взнос компании по софинан- сированию

Выплата в месяц 10 лет

Выплата в месяц

пожизненно

Руководство

80 000

М

7

51

9

12 000

3 484

1 935

Ж

3

46

9

12 000

3 484

1935

Эксперты

45 000

М

12

40

20

8 000

8 922

4 957

Ж

17

43

12

8 000

4 406

2 448

Специалисты

25 000

М

21

27

33

6 000

26 896

14 942

Ж

40

29

26

6 000

18 901

10 500

Расчет предусматривает ежегодное реинвестирование полученного дохода, поэтому период накопления играет значительную роль в формировании размера будущей пенсии. Использованный в расчете инвестиционный доход не является прогнозом относительно результатов будущей инвестиционной деятельности и применяется исключительно с целью наглядности примера. Доход от инвестирования пенсионных средств может увеличиваться или уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем.

Государство не гарантирует доходности инвестирования. Необходимо ознакомиться с уставом, страховыми и пенсионными правилами фонда

Источник: ПФ Китфинанс