Балансовый отчет, как отражение активов и пассивов

Активы и пассивы вашего бизнеса описываются в балансе предприятия. Баланс – это моментальный снимок финансового состояния бизнеса, он дает понимание того, откуда в этом бизнесе взялись деньги (пассивы / капитал) и куда они вложены (активы). Две стороны в балансе – это всего лишь два разных аспекта отражения одной и той же денежной суммы, т. е. активы и пассивы баланса в сумме должны всегда давать одно и то же число. Если есть разница, то баланс составлен неправильно.

Таблица 1. Активы и пассивы

Активы:

Использование капитала Куда вложены и на что потрачены средства

Пассивы / капитал:

Источники капитала Откуда получены средства

Активы вашей компании – это главным образом ее ресурсы, например:

  • Здания, офисы, недвижимость в собственности
  • Производственное оборудование, транспорт
  • Патенты и торговые марки
  • Дебиторская задолженность
  • Товарно-материальные запасы
  • Денежные средства на счете и в кассе

Пассивы – это обязательства компании как юридического лица перед другими юридическими и физическими лицами, в том числе и собственниками этой компании. Пассивы могут быть в виде:

  • Капитала – прав собственников на активы компании. В российских реалиях это, как правило:
    • Уставный капитал
    • Накопленная за годы работы компании прибыль
  • Обязательств – прав других организации и лиц, помимо собственников. Это могут быть:
    • Займы и кредиты
    • Кредиторская задолженность;
    • Начисленные, но не выплаченные, налоги,
    • Дивиденды
    • Заработная плата

Таким образом, баланс показывает состояние имущества вашей фирмы на конкретный момент времени (конечно, если операции происходят постоянно, и каждая что-то меняет в балансе). В бухгалтерском учете принято делать баланс на последний день каждого

квартала, а в управленческом учете баланс нужно делать каждый месяц. Но, к сожалению, в рамках управленческого учета балансом занимаются далеко не все, а зря.

Важно: Баланс нужен для контроля вашего имущества и ваших долгов. Часто бывает, что владелец бизнеса не смотрит на баланс и упускает момент, когда его долги становятся больше, чем его имущество.

Пример. Баланс предприятия.

В современной практике баланс изображают в вертикальном виде – наверху активы, внизу капитал. Рассмотрим типичный баланс средней по размеру компании, занимающейся оптовой торговлей:


А теперь представим этот баланс в управленческой форме, более удобной для анализа:


Обратите внимание на:

  • равенство активов и пассивов;
  • значительный рост баланса, что характеризует рост объемов бизнеса;
  • «нехороший» рост складских запасов и объема счетов поставщиков к оплате;
  • появление краткосрочного займа; видимо, компания не смогла обеспечить обслуживание возросшего оборотного капитала из собственных средств;
  • довольно большой объем нераспределенной прибыли, увеличивший собственный капитал акционеров в 2010 году;
  • значительный рост прочей кредиторской задолженности; скорее всего, это неотгруженная продукция по поступившим авансовым платежам
  • дебиторская задолженность в 2010 году значительно ниже, чем объем счетов к оплате; это означает, что компания не сможет расплатиться с поставщиками, пока не продаст значительную часть складских запасов.